top - download
⟦934e17fbe⟧ Wang Wps File
Length: 45069 (0xb00d)
Types: Wang Wps File
Notes: SD/PRC/006
Names: »3906A «
Derivation
└─⟦4ac6f2002⟧ Bits:30006023 8" Wang WCS floppy, CR 0438A
└─ ⟦this⟧ »3906A «
WangText
…19……00……00……00……00…F…0a……00……00…F…0b…F…01…F
F…07…E…0c…E…01…E…06…D…0a…D…00…D…07…C…0d…C
C…05…C…06…B…0b…B…00…B
%…01…%
$…86…1 …02… …02… …02…
SD/PRC/006
…02…JHO/840216…02……02…#
BUDGET-INSTRUKS FOR SYSTEMDIVISIONEN
…02…JHO/830815…02…SD-SUP
I̲N̲D̲H̲O̲L̲D̲S̲F̲O̲R̲T̲E̲G̲N̲E̲L̲S̲E̲
FORM
2
1 BEGREBER I BUDGETARBEJDET ...........................
3
2 BUDGETPROCEDURE .....................................
8
2.1 EXTERNT I RELATION TIL DIVISIONEN ...............
8
2.2 INTERNT I DIVISIONEN ............................
9
3 LAYOUT AF PROGRAM-PLAN ..............................
11
4 BUDGETINSTRUKS ......................................
14
4.1 DATAGRUNDLAG ....................................
14
4.2 SLUTRESULTAT ....................................
14
4.3 M@NGDEBUDGET ....................................
17
4.4 BEL[BSBUDGET ....................................
23
4.5 RESULTATBUDGET ..................................
25
4.6 BUDGET FOR TOTALT PROJEKTFORL[B .................
27
5 VEJLEDNING I SKEMAER ................................
31
5.1 BUDGET INPUT FORM ...............................
31
5.2 BUDGET TOTAL PROJEKTFORL[B ......................
35
BILAG:
A. INDDATERINGSVEJLEDNING TIL FINAR ..................
37
B. TIDSPLAN OG ANSVARSFORDELING FOR BUDGETARBEJDET
... 50
C. CRAS' [KONOMISTRUKTUR .............................
53
D. L[NOMKOSTNINGER, VALUTAKURSER OG INFLATION ........
54
F̲O̲R̲M̲<̲L̲
Form>let med denne budget-instruks er at lette arbejdet
med budgettering, samt at sikre, at det bliver gjort
p> en ensartet m>de i systemdivisionens afdelinger.
M>lgruppen er projektledere, sektionsledere, afdelingsledere
og andre besk`ftiget med at udarbejde budgetter i SD.
1. B̲E̲G̲R̲E̲B̲E̲R̲ ̲I̲ ̲B̲U̲D̲G̲E̲T̲A̲R̲B̲E̲J̲D̲E̲T̲
For at lette beskrivelsen af det efterf]lgende gives
f]rst en n`rmere definition p> ord og begreber, der
benyttes i budgetarbejdet.
UDFAKTURERING Fakturering ud af CRAS til externe
kunder i forbindelse med kontrakter
eller ordrer. Bel]b budgetteret
i D.Kr. i fakturam>ned.
Eks: faktura til SHAPE.
BOGF[RINGSJUSTERING Justering af et udfaktureret
bel]b, s> overensstemmelse med
bogf]ringsprincipperne for SALG
opn>s. Hvis bel]bet eksempelvis
skal fratr`kkes, overf]res det
til en forskudskonto, der f]res
uden for afdelingsregnskabet
p> firmaniveau for hvert projekt.
Eks: En forskudsbetaling p>
kontraktunderskrivningstidspunktetfratr`kkes
som bogf]ringsjustering, s>
den bogf]rte v`rdi af SALG er
nul.
IGV Igangv`rende arbejder for et
projekt er en opg]relse p> et
bestemt tidspunkt af v`rdien
af det arbejde, der ikke allerede
er bogf]rt som salg. V`kst i
IGV bogf]res som SALG i perioden.
N>r projektet er slut, skal
den kumulerede IGV v`re nul.
D.v.s. at oparbejdet IGV skal
likvideres i l]bet af projektperioden.
For opg]relse af IGV, se seperat
skrift.
Eks. Indg>ende i IGV er f.eks.
lagerv`rdien af hardware, eller
arbejdskraftforbruget p> SW-udvikling.
VALUTAGEVINST Den ekstra fortjeneste man har
p> UDFAKTURERING, hvis faktureringen
foreg>r i andet end D.Kr. med
en vekselkurs, der er forskellig
fra den i bilag D n`vnte.
Eks. Fakturering af 100 D.Kr.
til kurs 5 kr. pr. 1 US $(=20$),
n>r dagskursen er 8 kr. pr.
1 US $ (20 x 8 = 160 Kr), giver
valutagevinst p> 60 D.Kr.
INTERNT SALG Fakturering mellem divisionerne
i CRAS. Salg regnes positivt,
mens k]b regnes negativt.
SALG Salg er den bogf]rte v`rdi af
det arbejde, der er pr`steret
i l]bet af en periode. SALG
er summen af UDFAKTURERING,
BOGF[RINGSJUSTERING, IGV-v`kst,
VALUTAGEVINST og INTERN SALG.
S>fremt det drejer sig om INTERNT
K[B fratr`kkes bel]bet, hvorved
INTERNT K[B/SALG udbalanceres
p> firmaniveau.
Eks: + UDFAKTURERING +
15
+ BOGF[RINGSJUSTERING -
6
+ INTERNT K[B -
2
+ IGV-v`kst +
4
+̲ ̲V̲A̲L̲U̲T̲A̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲+̲
̲ ̲3̲
S̲A̲L̲G̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲
̲ ̲1̲4̲
EKSTERNE DPO Eksterne Direkte Produktionsomkostninger
defineres som de eksterne omkostninger,
der udelukkende er knyttet til
et bestemt projekt eller produkt.
Fakturaer fra leverand]rer eksterne
til CRAS, samt fakturaer fra
selskaber i koncernen men regnskabsm`ssigt
externe til CRAS f]res under
EKSTERN DPO.
Eks: Delta Data og CR corp.
INTERNE DPO Interne Direkte Produktionsomkostninger
defineres som de omkostninger,
andre afdelinger i samme division
p>f]rer projektet. Den regnes
positiv som omkostning, negativ
som indt`gt.
Eks: Faktura fra ILS til CAMPS.
DPO Direkte produktionsomkostninger
er summen af EKSTERN og INTERN
DPO.
D@KNINGSBIDRAG 1 defineres som SALG minus DPO.
AO Afdelingsomkostninger defineres
som budgetteringsenhedens (afdelingens)
f`llesomkostninger. Eksempel
p> disse omkostninger er:
vikarhj`lp, investeringer i
udstyr, inventar, transport,
marketing, kontorartikler, edb
papir, service og vedligeholdelse
af udstyr, kurser.
L[N L]nomkostninger beregnes p>
grundlag af vejledende l]nomkostningssatser
pr. ansat. Satser er angivet
i bilag D. Overtidsbetaling
skal budgetteres seperat.
BRUTTOINDTJENING defineres som SALG minus DPO,
AO og L[N.
Eks:
Enten: eller:
+ UDFAKTURERING 15
- BOGF[RINGSJUST. - 6
+ SALG 14 - INTERN K[B - 2
+ IGV-v`kst + 4
+ VALUTA + 3
- EKSTERN DPO - 3
- DPO - 5 - INTERN DPO - 2
- AO - 1 - AO - 1
-̲ ̲L̲[̲N̲ ̲ ̲-̲ ̲ ̲6̲ -̲ ̲L̲[̲N̲ -̲ ̲ ̲6̲
B̲R̲U̲T̲T̲O̲I̲N̲D̲T̲J̲.̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲2̲ B̲R̲U̲T̲T̲O̲I̲N̲D̲T̲J̲.̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲2̲
DRIFTSRESULTAT defineres som BRUTTOINDTJENING
minus andel i firmaets f`llesomkostninger
(husleje, administration,
marketing, financiering m.v.).
DRIFTSRESULTAT budgetteres
ikke p> projekt- eller afdelings-
niveau.
FORSKUD Defineres som en UDFAKTURETING
der ikke er bogf]rt som SALG,
n>r det drejer sig om en ekstern
kunde til CRAS.
M@NGDEBUDGET er et budget omfattende fysiske
st]rrelser. F.eks. kan det
for indk]b v`re antal VDU'er,
der modtages; for salg (levering)
v`re antal systemer, der leveres;
for bemandingsplanen antal
personer, der er ansat. De
fysiske st]rrelser, der budgetteres
med i et m`ngdebudget skal
v`re s> homogene, at der kan
opgives en f`lles enhedspris.
Et m`ngdebudget kan ogs> indeholde
bel]b.
BEL[BSBUDGET giver afdelingens kontante
ind- og udbetalinger knyttet
til l]nninger og faktureringer,
hvad enten de er UDFAKTURERINGER
eller EKSTERN DPO.
RESULTATBUDGET er et budget for regnskabsresultatet.
Det fremkommer ved at BEL[BSBUDGETTET
bogf]ringsm`ssigt justeres
for FORSKUD, VALUTAGEVINST
og IGV.
2. B̲U̲D̲G̲E̲T̲P̲R̲O̲C̲E̲D̲U̲R̲E̲
2.1 B̲U̲D̲G̲E̲T̲P̲R̲O̲C̲E̲D̲U̲R̲E̲ ̲E̲X̲T̲E̲R̲N̲T̲ ̲I̲ ̲R̲E̲L̲A̲T̲I̲O̲N̲ ̲T̲I̲L̲ ̲D̲I̲V̲I̲S̲I̲O̲N̲
For et givet >r er proceduren for udarbejdelse af budget
(eksempelvis 84) externt i relation til divisionen
som f]lger:
Dato:
01.09. CRAS' budgetafdeling udgiver generelle budget-retningslinier
for 84.
01.11. Hver budgetansvarlig afleverer f]lgende til
budgetafdelingen, d`kkende 84:
a) En program-plan indeholdende specifikke
budgetforuds`tninger for hver afdeling,
projekt eller division.
b) Et resultatbudget pr. afdeling eller division
- detaljeret pr. m>ned for det efterf]lgende
>r 84.
- med kvartalstal for det efterf]lgende
>r 85.
c) Et investeringsbudget pr. afdeling eller
division for 84.
d) Et manpower-budget pr. type ansat pr. afdeling
eller division for 84.
nov. Budgetafdelingen konsoliderer (sammenstiller)
divisionsbudgetterne for 84, s> interdivisionsk]b
og -salg bliver afstemt, samt tilf]jer husleje,
renteudgifter og afskrivning til divisionsbudgetter.
Endvidere udarbejder budgetafdelingen CRAS
budgettet ved konsolidering samt tilf]jer:
- generelle l]nudgifter til management og
administration
- administrationsudgifter
- korrektioner til husleje, renteudgifter og
afskrivning
01.12. Budgetafdelingen afleverer det konsoliderede
resultatbudget, investeringsbudgettet samt
bel]bsbudgettet til direktionens godkendelse.
15.12. De budgetansvarlige i afdelinger og divisioner
modtager de officielle godkendte budgetter
for deres omr>de med direktionens eventuelle
kommentarer.
01.02. Regnskabet for 83 med IGV-opg]relse og bogf]ringsstatus
pr. 01.01.84 udsendes fra CRAS budgetafdeling
til de budgetansvarlige i afdelinger og divisioner.
15.02. De budgetansvarlige i afdelinger/divisioner
afleverer resultatbudgetter for 1. kvartal
85 til budgetafdelingen sammen med eventuelle
korrektioner til budgettet for 84 p> grundlag
af regnskabet fra 01.02.
01.05. Regnskabet for 1. kvartal 84 udsendes fra CRAS
budgetafdeling til de budgetansvarlige i afdelinger
og divisioner.
15.05. Den budgetansvarlige i afdelingerne afleverer
resultatbudgetter for 2. kvartal 85 til budgetafdelingen
sammen med eventuelle korrektioner til budgettet
for 84.
01.08. Regnskabet for 1. halv>r 84 udsendes fra CRAS'
budgetafdeling til de budgetansvarlige i afdelinger
og divisioner.
15.08. De budgetansvarlige i afdelingerne afleverer
resultatbudgetter for 3. kvartal 85 til budgetafdelingen
sammen med eventuelle korrektioner til budgettet
for 84.
Budgettering af 84 starter da 01.09.84 og f]lger samme
procedure som 84.
2.2 B̲U̲D̲G̲E̲T̲P̲R̲O̲C̲E̲D̲U̲R̲E̲ ̲I̲N̲T̲E̲R̲N̲T̲ ̲I̲ ̲D̲I̲V̲I̲S̲I̲O̲N̲E̲N̲
For en given udarbejdelse af et >rsbudget er arbejdsgangen
internt i divisionen som f]lger:
uge 0 Retningslinier for budgetteringen modtages
fra budgetafdelingen.
uge 1 Udlevering af budgetinstruks for systemdivision
sammen med projektrelaterede foruds`tninger
for budgetteringen.
uge 2 Opstarts-m]de afdelingsvis eller samlet hvor
foruds`tninger og sp]rgsm>l kan afklares og
arbejdsfordeling aftales.
uge 3 De udf]relsesansvarlige afleverer udfyldte
m`ngdebudgetskemaer, skema for totalprojektoversigt,
investeringsforslag samt program-planer til
indtastning eller skrivning.
uge 4 M`ngde- og bel]bsbudgetter korrigeres s> de
er korrekte og konsistente med program-planerne.
uge 4 De fremkomne m`ngde-, bel]bs- og investeringsbudgetter
forel`gges for afdelingens budgetansvarlige
til godkendelse.
uge 5 Eventuelle korrektioner foretages i m`ngde-
og bel]bsbudgetter.
uge 6 Et resultatbudget for afdelingerne og divisionerne
udarbejdes af den ansvarlige for dette arbejde.
uge 6 Resultatbudgettet forel`gges til godkendelse
for den budgetansvarlige i afdelingen.
uge 7 Der udarbejdes et konsolideret budget for systemdivisionen.
uge 7 Det konsoliderede resultatbudget med investeringsplan,
mandskabsplan samt programplan forel`gges til
godkendelse hos den budgetansvarlige i divisionen.
uge 7 SD-budgettet afleveres til CRAS' budgetafdeling.
uge 8 Budgettet konsolideres med andre divisioners
budgetter hvorved der evt. foretages justeringer.
I bilag B er vist den aktuelle tidsplan samt arbejdsfordeling
for n`ste budgetudarbejdelse.
De kvart>rlige budgetudarbejdelser/budgetjusteringer
f]lger i princippet samme procedure. Blot er dette
arbejde centraliseret hos de budgetansvarlige, s>ledes
at det kan n>s inden for 2 uger.
3 L̲A̲Y̲O̲U̲T̲ ̲A̲F̲ ̲P̲R̲O̲G̲R̲A̲M̲-̲P̲L̲A̲N̲
Der skal udarbejdes en program-plan for:
a hver af de l]bende kontrakter
b kommende sikre kontrakter
c hver afdeling hvis ikke allerede d`kket af a og
b d alle afgivne og kommende tilbud
Form>let med program-planen er at give specifikke budgetforuds`tninger
for projektet, afdelingen og divisionen.
N>r budgettet opdateres har program-planerne med de
verbale beskrivelser ogs> opdateres.
Layout i en program-plan for en eksisterende kontrakt
eller kommende kontrakt skal v`re som f]lger:
1. STATUS pr.l.l
1.1 Contract (Udvikling i kontraksum med dato for
amendments op til dags dato).
1.2 Manpower pr. l.l (Aktuelt antal ansatte en
given dato).
1.3 Accomplishments pr. l.l (Afsluttede aktiviteter
i perioden siden sidste program-plan).
2. ASSUMPTIONS FOR PLAN
2.1 Activities to be accomplished in year X (Alle
aktiviteter med relation til faktureringen
p> kontrakter anf]res med tilh]rende f`rdigg]relsesdato).
2.2 Manpower in year X (Planlagt manpower profil
fordelt p> sektioner og m>neder).
2.3 Dependency af deliveries (Foruds`tniger for
planer m.h.t. externe leverancer af f.eks.
SW eller HW. Foruds`tninger skal v`re baseret
p> eksisterende aftaler i form af kontrakter,
ordresedler m.v. med de `ndringer, der til
d.d. er foretaget i disse.
3. P̲L̲A̲N̲ ̲D̲E̲S̲C̲R̲I̲P̲T̲I̲O̲N̲
(Den kritiske vej gennem projektet beskrives. Endvidere
vedl`gges en tidsplan for projektet i et layout
der kan v`re som i vedlagte skema "PROGRAM SCHEDULE".)
Program-planer for afdelinger og tilbudsarbejde m>
n]dvendigvis v`re anderledes. De skal dog overskriftsm`ssigt
f]lge samme struktur og er da indholdsm`ssigt en variation
af den projekt-orienterede programplan.
PROGRAM SCHEDULE
4 B̲U̲D̲G̲E̲T̲ ̲I̲N̲S̲T̲R̲U̲K̲S̲
4.1 D̲A̲T̲A̲G̲R̲U̲N̲D̲L̲A̲G̲
Inden budgetarbejdet p>begyndes, skal f]lgende foreligge
som grundlag.
- en tidsplan (stavdiagram) for hver kontrakt nedbrudt
i delaktiviteter
- en tidsplan for hver underleverand]rs leverancer
- status i form af en regnskabsudskrift suppleret
med en IGV-opg]relse pr. >rs- eller halv>rsskrift
- foruds`tninger i form af en programplan (se kap.
3)
- fra samtlige kontrakter med amendments: deres betalingsplaner
(enhedspriser, valuta) samt realistiske leveringsplaner.
Dette g`lder s>vel leverand]r- som underleverand]rkontrakter
- fra CRAS' regnskabsafdeling skal foreligge principper
for, hvorledes projektets fakturaer skal bogf]res
som SALG og FORSKUD, samt for hvorledes IGV skal
budgetteres.
4.2 S̲L̲U̲T̲R̲E̲S̲U̲L̲T̲A̲T̲
Endem>let med budgetteringsarbejdet er at producere
et resultatbudget i en udformning, som det i dag afleveres
til CRAS's finansafdeling.
En udskrift orienteret mod afdelingsniveau vil v`re
som i figur 4-1.
Hovedkonti markeret med "total" f]lges der l]bende
op p> gennem >ret. De kan derfor evt. leveres i en
specialudskrift, som vist i fig. 4-2.
M>ned
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11
12 Sum
UDFAKTURERING
projektnr. X
.
.
total . . . . . . . . . . .
. .
VALUTA
projektnr. X
.
.
total . . . . . . . . . . .
. .
INTERN K[B
projektnr. X
.
.
total . . . . . . . . . . .
. .
BOGF[RINGS-
JUSTERING
projektnr. X
.
.
total . . . . . . . . . . .
. .
IGV-V@KST
projektnr. X
.
.
total . . . . . . . . . . .
. .
SALG I ALT . . . . . . . . . . .
. .
EXTERN DPO
projektnr. X
.
.
total . . . . . . . . . . .
. .
INTERN DPO
projektnr. X
.
.
total . . . . . . . . . . .
. .
DPO total . . . . . . . . . . .
. .
DBI . . . . . . . . . . .
. .
AO . . . . . . . . . . .
. .
L[N . . . . . . . . . . .
. .
BRUTTOIND-
TJENING . . . . . . . . . . .
. .
Figur 4-1
Afdelingsorienteret budget
M>ned
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11
12 Sum
̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲
̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲
UDFAKTURERING
VALUTA
INTERN K[B
BOGF[RINGS-
JUSTERINGER
IGV-V@KST
̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲
̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲
SALG IALT
̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲
̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲
EXTERN DPO
INTERN DPO
̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲
̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲
DPO IALT
̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲
̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲
DB 1
AO
L[N
̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲
̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲
BRUTTO-
INDTJENING
̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲
̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲ ̲
Figur 4-2
Budgetoversigt
Vejen i budgetarbejdet g>r fra datagrundlag over m`ngdebudget
og bel]bsbudget til resultatbudget som vist i figure
4-3.
Dette arbejde underst]ttes af et edb-system som beskrevet
i bilag A.
Ideen i budgetsystemet er, at man ud fra m`ngdeangivelser
og enhedspriser p> et udspecificeret niveau i den enkelte
sektion skal kunne opbygge dels bel]bsbudgetter og
dels afdelingsbudgetter nogenlunde automatisk.
Det betyder, at `ndringer i planerne, som netop giver
sig udslag ved tidsforskydninger i m`ngdeangivelserne
og variation i enhedspriserne, nemt lader sig udm]nte
i en fornyet beregning af budgetterne.
Samtidig bliver opf]lgningen p> sektions- og afdelingsniveau
meget lettere, da alle foruds`tninger m.h.t. m`ngder
er integreret i budgetterne.
4.3 M̲@̲N̲G̲D̲E̲B̲U̲D̲G̲E̲T̲
F]rste skridt i budgetteringen er at lave et m`ngdebudget
p> skemaer beskrevet i afsnit 5.1.
Det vigtigste krav er, at hver af de st]rrelser, der
foretages en m`ngdebudgettering p>, er nogenlunde homogene
i budgetm`ssig sammenh`ng. Af opf]lgningsm`ssige grunde
forsynes hver af disse st]rrelser med et kontonummer
(=projektnummeret i CRAS kontonummersystem). For hver
af de m`ngdebudgetterede st]rrelser udregnes en enhedspris
p> grundlag af fakturaer. Status og leveranceplaner
p> samtlige kontrakter b]r gennemg>s i denne fase.
datagrundlag
enhedspriser og
leveringsplaner
m`ngde
budget
bel]bs-
budget
bogf]rings-
regler og IGV
resultat
budget
Figur 4-3
Arbejdsgang i budgettering
Vedlagt er 2 eksempler p> m`ngdebudgetter for ILS installation
(figur 4-4) og for CAMPS hardware (figur 4-5).
Der udfyldes navn, enhed, enhedspris samt antal i de
forskellige m>neder.
Bem`rk, at det ikke er n]dvendigt at opgive en budgetlinie
med enhedspris og m`ngde. Budgetteringen kan ogs> finde
sted direkte i kr., hvis det er mere form>lstjenligt.
M`ngdebudgettet d`kker den enkelte sektion i en afdeling,
og skal derfor kun indeholde de projekter, som udf]res
der.
Arbejdskraftforbruget skal for hvert projekt underopdeles
i E1, E2, teknikere og sekret`rer.
Extern DPO skal som minimum deles i de enkelte subcontractors.
Andre indk]b kan specificeres p> de st]rre poster,
som det er muligt at budgettere rimeligt p>.
Intern DPO deles efter de samme principper.
Hver af de st]rrelser, man laver m`ngdebudget for,
tildeles et separat kontonummer. I CRAS's regnskabsudskrifter
kan kontonummeret genfindes, hvorfor det er muligt
at lave en opf]lgning p> budgettet p> disse delkonti.
Figur 4-6
Blanketter udfyldt for CAMPS og ILS med m`ngdebudgetter
M`ngdebudgetter udfyldes af de enkelte sektionsledere
for hvert projekt. Disse inddateres og de summeres
pr. sektion og derefter pr. afdeling.
Antallet af projekter pr. sektion kan variere og antallet
af sektioner pr. afdeling kan variere.
M`ngdebudgettet udskrives dels d`kkende den enkelte
sektion dels for afdelingen som helhed.
Figur 4-4
M`ngdebudget for software
Figur 4-5
M`ngdebudget for hardware-gruppe
4.4 B̲E̲L̲[̲B̲S̲B̲U̲D̲G̲E̲T̲
Bel]bsbudgetteringen foreg>r ved at multiplicere enhedspriser
ind p> m`ngdebudgetterne.
Hver af disse sektionsvise bel]bsbudgetter gives som
tilbagemelding til sektionen. Derudover adderes de
alle til et afdelingsbudget, idet de afdelingsorienterede
udgifter (AO, sekretariat) samt tv`rsektionelle udgifter
tilf]jes gennem et separat m`ngdebudget for management
(figure 4-7).
Man har dermed et budget der beskriver afdelingens
konstante ind- og udbetalinger.
Figur 4-7
Opbygning af afdelingsbel]bsbudget
Afdelingsbel]bsbudgettet f>r ogs> udregnet en "bruttoindtjening".
Denne beskriver afdelingens likviditet. I et selvfinancierende
projekt b]r denne v`re positiv.
I figur 4-8 er vist et eksempel p> et afdelingsbel]bsbudget.
Figur 4-8
Eksempel p> afdelingsbel]bsbudget
4.5 R̲E̲S̲U̲L̲T̲A̲T̲B̲U̲D̲G̲E̲T̲
Udbygningen fra bel]bsbudget indeholdende faktureringer
ind/ud til et resultatsbudget sker ved justeringer
svarende til den bogf]ringsm`ssige v`rdi af fakturering
og arbejde. F. eks. vil en forskudsbetaling ikke blive
bogf]rt som "salg", men som "forskud" uden for projektets
regnskab. Et andet eksempel er opg]relsen af igangv`rende
arbejder, for hvilket reglerne er varierende. Et tredie
eksempel er valutagevinst-beregning. @ndringen fra
et bel]bsbudget til et resultatbudget udf]res i samarbejde
med projektets finansielle controller og CRAS' budgetafdeling.
Denne arbejdsgang er vist i figur 4-9.
Bel]bs- Valuta
budget regne- Bogf]rings- Forskuds- IGV
afdeling regler justering kontering beregning
Resultat-
budget
afdeling
Figur 4-9
Bel]bsbudget til resultatbudget
4.6 B̲U̲D̲G̲E̲T̲ ̲F̲O̲R̲ ̲T̲O̲T̲A̲L̲T̲ ̲P̲R̲O̲J̲E̲K̲T̲F̲O̲R̲L̲[̲B̲
For hvert projekt skal der udarbejdes en budgetoversigt
d`kkende alle de >r, projektet l]ber. N]gletallene
for det udarbejdede >rsbudget indf]jes deri sammen
med regnskabstallene for de foreg>ende >r. Der udarbejdes
endvidere >rsbudgetter p> de efterf]lgende >r, s>ledes
at et regnskabsbudget for projektet som helhed bliver
opstillet.
Is`r er det vigtigt, at udarbejde et realistisk budget
for "cost-to-complete", som er "intern k]b", extern
dpo, intern dpo, ao og l]n fra nu til projektstart,
da dette tal benyttes i opg]relsen af de igangv`rende
arbejder.
Reglerne for budgettering af det totale projektforl]b
(summation over >rene) kan f]lge 2 hovedregler. Den
ene er (figur 4-10):
a) Det udfakturerede bel]b er lig kontraktsummen.
b) Salg - justeret er akkumuleret lig minus kontraktsummen
(al fakturering bogf]res som forskud).
c) IGV akkumuleres IGV til kontraktsummen n>s,
hvorefter det bogf]res som SALG. Udfaktureringen
bogf]res l]bende som forskud, s> det bogf]rte
SALG altid er nul.
d) Bogf]rt SALG er lig kontraktsummen.
e) For at f> nettosalg adderes til det bogf]rte
salg valutagevinst og internt k]b.
UDFAKTURERING = KONTRAKTSUM
BOGF[RINGS- - KONTRAKTSUM
JUSTERING
IGV = KONTRAKTSUM
SALG - BOGF[RT = KONTRAKTSUM
VALUTA X
INTERN K[B X
NETTO SALG X
Figur 4-10
Budget Totalt Projektforl]b, alt. 1
Den anden hovedregel er (benyttes af CAMPS med till`gskontrakter
fig. 4-11)
a) Det udfakturerede bel]b er lig kontraktsummen.
b) Faktureringer, hvortil der er knyttet en levering,
bogf]res l]bende som salg gennem projektperioden.
Det bogf]rte salg vil da summeret v`re lig nul.
c) Den akkumulerede IGV vil ved projektslut v`re lig
nul,
da IGV l]bende bliver likvideret i takt med aflevering
af arbejderne.
d) Bogf]rt salg er lig kontraktsummen.
e) For at f> nettosalg adderes til det bogf]rte salg
valutagevinst og internt k]b.
UDFAKTURERING = KONTRAKTSUM
BOGF[RINGS- 0
JUSTERING
IGV 0
SALG - BOGF[RT = KONTRAKTSUM
VALUTA X
INTERN K[B X
NETTO SALG X
Figur 4-11
Budget Totalt Projektforl]b, alt. 2
5̲ ̲V̲E̲J̲L̲E̲D̲N̲I̲N̲G̲ ̲I̲ ̲S̲K̲E̲M̲A̲E̲R̲
5.1 B̲U̲D̲G̲E̲T̲ ̲I̲N̲P̲U̲T̲ ̲F̲O̲R̲M̲
Skema vist i figur 5-1.
Der udfyldes et skema for hver afdeling, sektion og
projekt.
Hvert skema underopdeles i:
- Salg
- Intern k]b
- Extern DPO
- Intern DPO
- AO
- L]n
eller afh`ngig af behov.
Felterne udfyldes som f]lger:
"Account No" ("Type, Konto, Art") er kontonummeret
i CRAS regnskabssystem.
"NAME" ("Navn") er et kort navn som ogs> b]r fremg>
af regnskabssystemet.
"UNIT" ("Enhed") er en beskrivelse af den benyttede
enhed.
De 3 felter er alle tekstfelter, som udskrives som
inddateret fra edb-systemet.
De kan ikke indg> i beregningerne.
"UNITPRICE" ("Enhedspris") udfyldes med enhedsprisen
i 1000 kr. Evt. kan benyttes decimaler. I beregningerne
vil blive benyttet decimaler, selvom udskriften kun
vil v`re hele tal.
"1, 2 ... 12" udfyldes med de m`ngder der budgetteres
med i systemet. Decimaler kan angives, men udskriften
vil kun vise hele tal.
"TOTAL" ("Sum") beh]ver ikke udfyldes, da systemet
selv udregner denne.
I figur 5-2 og figur 5-3 er vist to eksempler p> udfyldelse.
Figur 5-1
Figur 5-2
Figur 5-3
5.2 B̲U̲D̲G̲E̲T̲ ̲T̲O̲T̲A̲L̲ ̲P̲R̲O̲J̲E̲K̲T̲F̲O̲R̲L̲[̲B̲
Skema vist i figur 5-4.
Skemaet udfyldes for hvert projekt, der indg>r i >rsbudgettet.
For tidligere >r indf]jes bogf]rte regnskaber, for
budget>ret budgettallene, som det f>s fra systemets
resultatbudget, mens de for de efterf]lgende budget>r
estimeres bedst muligt.
Ellers skal reglerne for budgettering givet i afsnit
4.6 f]lges.
Skemaet er input til et edb-system, der p> divisionsniveau
beskriver budgetterne over flere >r.
Ogs> projekter, der kun er i tilbudsfasen, kan benytte
dette skema, s> fler>rige budgetprogrammer kan udarbejdes
p> divisionsniveau.
Figur 5-4
B̲i̲l̲a̲g̲ ̲A̲.̲ ̲I̲n̲d̲d̲a̲t̲e̲r̲i̲n̲g̲s̲v̲e̲j̲l̲e̲d̲n̲i̲n̲g̲ ̲t̲i̲l̲ ̲F̲I̲N̲A̲R̲
A1. Indledning
Budgetteringsarbejdet i Systemdivisionens afdelinger
udf]res p> et system best>ende af f]lgende:
- CR8/007/1 (kabinetmodel) udstyret med CP/M
styresystem, 256 K RAM og 12 M byte Winchesterdisc
- CR7 Comfort (terminal)
- Matrixprinter 200 cps (M84)
- Finanssystemet FINAR
For en detaljeret vejledning i disse henvises til
f]lgende beskrivelser:
- FINAR users manual, 1982
- CP/M Operating System - Command Summary
- CP/M Operating System - Manual, July 82
- Budgettering med FINAR - Et eksempel, July
83
- Microline 84 Dot-Matrix Printer - Users Manual
- Brugermanual Cr 7 Diplomat, April 83
- The CR 8/16 Microcomputer User Reference Manual,
April 83
I det f]lgende gives en kort introduktion til systemet.
Figur A1
Konfiguration of budgetteringssystem
A2 FINAR
FINAR er navnet p> det system, der skal benyttes
ved udarbejdelsen af budgetterne, og det vil derfor
v`re n]dvendigt med en kort orientering om dets
virkem>de.
Man kommunikerer med FINAR dels via k̲o̲m̲m̲a̲n̲d̲o̲e̲r̲
dels via i̲n̲s̲t̲r̲u̲k̲t̲i̲o̲n̲e̲r̲. Groft sagt er forskellen,
at instruktioner SKAL indledes med et linienummer,
der angiver dets plads i programmet, mens en kommando
intet linienummer har.
Instruktioner og data (de tal der skal regnes p>)
opbevares i s>kaldte projekter. Et p̲r̲o̲j̲e̲k̲t̲ identificeres
v.h.a. et navn, der maksimalt m> best> af 6 tegn
(bogstaver eller tal).
FINAR gemmer data i matricer, d.v.s. tabeller best>ende
af r`kker og s]jler. Hver af disse s]jler og r`kker
SKAL have et navn. I forbindelse med budgetinddateringen
er det n]dvendigt at skelne mellem det navn, der
benyttes, n>r man over for FINAR refererer til
en r`kke eller en s]jle, og det navn man ]nsker
udskrevet sammen med de tal, der ligger i p>g`ldende
r`kke eller s]jle. Dette sidste skal altid st>
i parantes.
FINAR Udskrift
navn navn
160 row sofl (4040 1st SPA antal)
Programmet (her betegnelsen for et projekts instruktioner)
er delt i 3 dele, der opfylder hver sin funktion.
Disse dele m> IKKE sammenblandes.
D̲e̲f̲i̲n̲i̲t̲i̲o̲n̲s̲d̲e̲l̲e̲n̲: Her anf]res navne p> r`kker og
s]jler.
B̲e̲r̲e̲g̲n̲i̲n̲g̲s̲d̲e̲l̲e̲n̲: Her skrives instruktioner, der
fort`ller FINAR, hvordan data skal behandles.Alts>
additioner, multiplikationer osv. af r`kker og
s]jler.
R̲a̲p̲p̲o̲r̲t̲d̲e̲l̲e̲n̲: Denne skal indeholde instruktioner
om, hvilke r`kker og s]jler, der skal udskrives,
og hvordan disse skal opstilles samt om overskrifter,
understregninger og lignende.
Som allerede n`vnt skal instruktioner altid indledes
med et l̲i̲n̲i̲e̲n̲u̲m̲m̲e̲r̲. Det er vigtigt at g]re sig
klart, at dette nummer er afg]rende for, i hvilken
r`kkef]lge instruktionerne udf]res. Det sker nemlig
i numerisk orden. N>r man skriver instruktionerne,
vil det derfor v`re klogt at s]rge for et spring
mellem de enkelte linienumre - p> den m>de bliver
det muligt senere at inds`tte nye instruktioner
mellem eksisterende. Ved starten p> et nyt projekt
vil FINAR automatisk udskrive linienumre med spring
p> 20. Det f]rste tal skal man dog selv skrive.
Den automatiske linienummer-generering stoppes
ved, umiddelbart efter et nummer er blevet udskrevet,
at trykke p> CR-tasten. Den kan s`ttes helt ud
af kraft ved kommandoen IO og s`ttes i gang igen
ved at skrive I efterfulgt af et heltal, der angiver
springets st]rrelse.
NB. Bem`rk, at en linie skrevet p> sk`rmen skal
sendes ved at trykke p> CR-tasten. Dette g`lder
b>de i FINAR og uden for FINAR.
NB. FINAR kan i et vist omfang give hj`lp. Skriv
kommandoen HELP. En "menu" vil komme tilsyne,
og man kan herfra v`lge et emne.
Figur A2
Eksempel p> et program i FINAR
A3 START
Der foruds`ttes en konfiguration best>ende af CR7,
CR8 og en matrixprinter.
1. T`nd for CR8 "CPU og Lager", CR7 "Terminalen"
samt for matrixprinteren.
2. FINAR vil oftest ligge p> et andet drive end
det CR8 normalt g>r til ved start. Skriv derfor
navnet p> p>g`ldende drive. Et bogstav A, B,
C eller D efterfulgt af et kolon.
3. Maskinen vil vise p> hvilket drive, den arbejder,
ved at skrive bogstavet efterfulgt af .
4. Man skal nu kalde FINAR. Det g]res ved at skrive
FINAR.
5. N>r FINAR er klar vil f]lgende meddelelse st>
p> sk`rmen:
FINAR 5.1 All rights reserved
Copyright 1982 FINAR systems limited
Project name?
Bem`rk sp]rgsm>lstegnet. Dette vises hver gang
FINAR er klar til at modtage en kommando eller
instruktion.
6. Der er nu 2 muligheder:
a. Oprettelse af nyt projekt. I dette tilf`lde
skal man finde et passende navn, der som
n`vnt maksimalt m> v`re p> 6 tegn. Der
b]r v`lges et navn, der siger noget om
projektets indhold. Fx kan et projekt,
der indeholder M`ngdebudgettet for CAMPS
1983 kaldes CM83.
b. Man skal bruge et eksisterende projekt
og skriver s> blot dets navn.
FINAR vil i begge tilf`lde kvittere med oplysning,
om der er tale om et nyt projekt, eller om det
allerede eksisterer, samt et sp]rgsm>lstegn.
A4 SLUT
FINAR afsluttes ved at skrive kommandoen END. CR8,
CR7 og linieskriveren stoppes ved at slukke.
A5 M@NGDE BUDGET
D̲e̲f̲i̲n̲i̲t̲i̲o̲n̲s̲d̲e̲l̲:
Oplysningerne p> budget input blanketterne skal
indtastes til FINAR i 2 omgange. F]rst r`kke- og
s]jlenavne, der skal anf]res som instruktioner
- alts> indledes med et linienummer.
Derefter indholdet af s]jlerne 1 til 12, der er
at betragte som data. S]jlenavnene skal skrives
s>ledes:
120 col enhed (ENHEDS) (PRIS) (1000 KR)
140 cols ml (1) m2 (2) ... m12 (12) zum (SUM)
Rubrikkerne KONTO, NAVN og ENHED - herefter kaldet
konteringsenhed - skal skrives som r`kkenavne.
F]rst indf]res alle konteringsenheder for salg
fra ALLE blanketter, derefter konteringsenhederne
for intern k]b/salg fra ALLE blanketter osv.
Hver konteringsenhed skal forsynes med et entydigt
r`kkenavn p> maksimalt 16 tegn. Dette b]r best>
af en forkortelse for p>g`ldende sektion, fx SOF
for SOFTWARE sektionen, samt et tal, der angiver
r`kkens plads i blanketten. Hver af disse instruktioner
skal indledes med ordet ROW samt et linienummer.
S>ledes vil f]lgende blanketr`kke fra HARDWARE
sektionens blanket:
KONTO NAVN ENHED
--------------------------------
4056 PD-DIV KR.
skulle skrives som:
300 ROW har7 (4056 PD-DIV KR.)
Det er n]dvendigt at s]rge for, at de enkelte dele
af konteringsenhedsbetegnelserne st>r n]jagtigt
under hverandre, da dette er foruds`tningen for
p`ne udskrifter.
N>r alle r`kker fra blanketterne er skrevet, skal
der oprettes r`kker, der kan indeholde summeringer,
nemlig f]lgende:
1. En r`kke for afdelingens samlede antal ansatte.
2. En r`kke for hver sektion til samlet antal
ansatte.
Disse r`kker skal i lighed med blanketr`kkerne
have b>de FINAR- og udskriftnavne. V`lg begge dele
med omhu.
B̲e̲r̲e̲g̲n̲i̲n̲g̲s̲d̲e̲l̲
Der skal nu gives regler for hvilke beregninger
FINAR skal foretage - beregningsdelen skal skrives.
Denne indledes med f]lgende instruktion:
1000 con ml to m12
Herved begr`nses de efterf]lgende instruktioners
virkning til s]jlerne 1 til 12. Derefter anf]res
p> h]jre side af lighedstegn hvilke r`kker, der
skal l`gges sammen for at give de ]nskede totaler.
Fx. samlet antal ansatte i afdelingen.
1060 lontot = lonhar + lonsof
N>r alle totaler er beregnet, skal s]jlen zum udregnes.
Dette g]res v.h.a. instruktionen:
1080 zum = sum of ml to m12
For at forhindre udskrift af meningsl]se totaler
skal total-r`kkerne nulstilles i s]jlen enhed:
1100 con enhed
1120 lonsof to lontot = 0
Til slut skal alle tal fra m`ngdebudgettet l`gges
over i en datafil. Dette g]res med f]lgende to
instruktioner:
1140 con ml to m12
1160 dis harl to sof7 in "CAMPS"
R̲a̲p̲p̲o̲r̲t̲d̲e̲l̲
N`ste punkt vil v`re at fort`lle FINAR, hvilke
udskrifter, der ]nskes. Der skal defineres en udskrift
for hele afdelingen samt en for hver sektion.
Om udskrifterne i almindelighed kan f]lgende siges:
Hver udskriftsdefinition SKAL indledes med ordet
"report" efterfulgt af et nummer. Derefter f]lger
oplysninger om sidest]rrelse (bredde og l`ngde),
s]jle-bredde, antal decimaler, der skal udskrives
osv. FINAR skal vide pr`cist hvilke r`kker og s]jler,
der skal udskrives (instruktionen show ... ) samt
hvilken forklarende tekst, der skal v`re.
Et m`ngdebudget udskrives f.eks. som f]lger (se
fig. A-3):
2040 S̲i̲d̲e̲b̲r̲e̲d̲d̲e̲. Vil normalt v`re p> 132 tegn.
2060 S̲i̲d̲e̲l̲`̲n̲g̲d̲e̲. Denne afh`nger af hvor mange
tal, rapporten indeholder. Man b]r pr]ve
sig frem for at finde den korrekte.
2080 A̲n̲t̲a̲l̲ ̲d̲e̲c̲i̲m̲a̲l̲e̲r̲, der skal udskrives. Her
sat til 0. Der udskrives alts> ingen decimaler
og eventuelle decimaltal afkortes til n`rmeste
heltal.
2120 S̲]̲j̲l̲e̲b̲r̲e̲d̲d̲e̲n̲ er her sat til 5 cifre.
2140 I s]jlerne enhed og zum skal den dog v`re
6.
2160 [verst til h]jre skal d̲a̲t̲o̲e̲n̲ skrives. Se
ogs> s. 1.
2180 O̲v̲e̲r̲s̲k̲r̲i̲f̲t̲e̲r̲. Instruktionen UND ... bevirker
2220 understregning med tegnet, der er anf]rt
i citationstegn. Skrives intet tegn understreges
med: -------
2260 Instruktionen S̲H̲O̲W̲ ... angiver hvilke r`kker
eller s]jler, der skal udskrives.
Der henvises i]vrigt til FINAR-manualens kapitel
9.
Figur A3
Inddata til udskriftsdel
Figur A4
Udskrift som f]lge af introduktion i figur A3
A6 DATA-INPUT
N>r programmet er f`rdigskrevet, skal FINAR forsynes
med data. Skriv kommandoen C og FINAR vil kontrollere,
om instruktionerne er i overensstemmelse med reglerne.
Efter denne kontrol vises alle r`kkernes udskriftnavne
efter tur p> sk`rmen, og man vil s> kunne indtaste
tallene fra budget input blanketterne.
Der findes faciliteter, der letter dette. Se FINAR
manualen s. 6.1 - 6.3 og eksemplet.
N>r data er skrevet og FINAR har foretaget de n]dvendige
beregninger, vil den som s`dvanlig kvittere med
et sp]rgsm>lstegn.
A7 UDSKRIFT
Kommandoen P 1 SYS har til form>l at f> rapport
nr. 1 udskrevet p> linieskriveren. FINAR vil kvittere
med f]lgende meddelelse:
Position paper and press carriage return
Man justerer derefter papiret i skriveren, trykker
p> CR-tasten, og rapporten vil blive udskrevet.
P> samme m>de udskrives s> rapport nr. 2 osv.,
indtil alle udskrifter er f`rdige.
A8 BEL[BSBUDGET
N>r m`ngdebudgettet er f`rdigt, skal bel]bsbudgettet
laves. Derfor oprettes nyt projekt. Det er ikke
n]dvendigt i dette projekts d̲e̲f̲i̲n̲i̲t̲i̲o̲n̲s̲d̲e̲l̲ at skrive
alle r`kke- og s]jlenavne en gang til. Disse kan
overf]res fra m`ngdebudget-projektet ved hj`lp
af instruktionerne:
120 use cols from "CM83"
140 use rows from "CM83"
Der skal dog defineres r`kker, der kan indeholde
totaler for SALG, Intern K]b/Salg osv. dels for
hele afdelingen dels for de enkelte sektioner.
I beregningsdelen skal anf]res instruktioner, der
overf]rer data fra filen til bel]bsbudget-projektet.
Denne instruktion har f]lgende form:
1020 ask for sofl to har8 in "CAMPS"
Bem`rk, at r`kke- og filnavne er identiske med
instruktionen s. Dern`st skal s]jlerne 1 til 12
ganges med tallene i s]jlen enhed:
1060 ml to m12 = ml to m12 * enhed
Herefter skrives instruktioner for udregning af
totaler. Fx salg for Software sektionen:
1080 harsalg = sum of harl to har6
Til slut beregnes s]jlen zum:
1320 zum = sum of ml to m12
I lighed med m`ngdebudget-projektet skal totalerne
nulstilles i s]jlen enhed.
I u̲d̲s̲k̲r̲i̲f̲t̲d̲e̲l̲e̲n̲ skal defineres samme antal rapporter
som i m`ngdebudget-projektet. Overskrifterne skal
naturligvis vise, at der er tale om bel]bsbudgettet,
ligesom totalerne for salg m.m. skal udskrives
de relevante steder.
A9 RETTELSER
I̲ ̲I̲n̲s̲t̲r̲u̲k̲t̲i̲o̲n̲e̲r̲
Skriv kommandoen E efterfulgt af nummeret p> den
instruktion, der skal rettes. FINAR vil herefter
skrive linien ud p> sk`rmen, og rettelser vil kunne
anf]res p> linien nedenunder. Den rettede linie
vil til slut blive vist, s> man kan kontrollere
sine rettelser.
Se n`rmere i FINAR-manualen s. 3.1 - 3.5 samt eksemplet.
I̲ ̲D̲a̲t̲a̲
Der er 2 m>der, hvorp> disse kan rettes.
1. Ved hj`lp af kommandoen W. Denne medf]rer,
at FINAR navne og data udskrives p> sk`rmen,
man kan herefter bev`ge sig rundt i tabellen
v.h.a. pil-tasterne og udskifte ukorrekte v`rdier.
Se n`rmere i FINAR manualen s. 3.13 - 3.18.
2. V.h.a. kommandoen E efterfulgt af navnet p>
den r`kke, hvori data skal rettes. Fremgangsm>den
vil derefter v`re den samme som ved rettelser
af instruktioner.
Se n`rmere i FINAR manualen s. 3.7 - 3.8.
Er der mange rettelser, vil metode 1 v`re den mest
hensigtsm`ssige, men drejer det sig kun om et enkelt
tal, kan man med fordel benytte metode 2.
Husk, at hvis der er rettet i tal, der indg>r i
beregninger, fx additioner, skal projektet beregnes
p>ny. Kommandoen C.
B̲.̲1̲ ̲T̲i̲d̲s̲p̲l̲a̲n̲ ̲f̲o̲r̲ ̲b̲u̲d̲g̲e̲t̲a̲r̲b̲e̲j̲d̲e̲t̲ ̲f̲o̲r̲ ̲b̲u̲d̲g̲e̲t̲ ̲i̲ ̲>̲r̲ ̲8̲3̲
Da det konsoliderede budget for systemdivisionen skal
v`re f`rdigt den 01.11.83, er det meget vigtigt, at
afleveringsterminerne overholdes. De fastsatte terminer
skal betragtes som seneste afleveringstidspunkt, dvs.
aflevering f]r disse terminer vil medf]re et mindre
tidspres ned ved eventuelle korrektioner.
U̲G̲E̲:
Aktion Ansvarlig 1 2 3 4 5 6 7 8
----------------------------------------------------------------------
1. Udlevering af
budgetinstruks JHO x
2. Opstarts-m]de GJ/JHO x
Deltagere:
alle involverede
3. Aflevering af Udf]relses-ansv.
x
m`ngdebudget-
skemaer m.v.
4. Indtastning af Udf]relses-ansv. x--x
skemaer
5. Korrektur af Udf]relses-ansv.
x-x
m`ngde/bel]bs-
budget
6. Vurdering/ Budget-ansv.
x
godkendelse
af m`ngde/be-
l]bsbudget
7. Evt. korrektur Udf]relses-ansv.
x--x
af m`ngde/be-
l]bsbudget
8. Aflevering af Udf]relses-ansv. x
bel]bsbudget
9. Udarbejdelse Resultatbudget-
af resultat- ansv. x--x
budget
10. Vurdering/ Budgetansv. x
godkendelse
af resultat-
budget for af-
delingen
11. Udarbejdelse Resultatbudget- x--x
af konsoli- ansv.
deret budget
for systemdi-
visionen
12. Godkendelse Budgetansv. x
af SD budget
13. Kommunikation Resultatbudget- x
af SD budget ansv.
til CRAS fi-
nansafdeling
B̲ ̲2̲ ̲A̲n̲s̲v̲a̲r̲s̲f̲o̲r̲d̲e̲l̲i̲n̲g̲ ̲i̲ ̲b̲u̲d̲g̲e̲t̲a̲r̲b̲e̲j̲d̲e̲t̲
RESULTAT-
BUDGET- UDF[RELSES- BUDGET
UD-
AFDELING ANSVARLIG ANSVARLIGE ARBEJDES
AF
30 GJ GJ GJ
31 GJ FE GJ
32 GT GT GT
BHE
KM
33 OWE ORP OWE
PS[
LOL
34 BHB BHB BHB
36 KNN JHO JHO
SD GJ GJ GJ
Den b̲u̲d̲g̲e̲t̲a̲n̲s̲v̲a̲r̲l̲i̲g̲e̲ har ansvaret for, at budgetterne
bliver udarbejdet, at de er i overensstemmelse med
fastlagte politikker, samt for at regnskaberne s> vidt
muligt f]lger budgettet. Den budgetansvarlige skal
altid v`re anvisningsberettiget, samt kunne tegne firmaet
udadtil i relation til kontrakter.
Den u̲d̲f̲]̲r̲e̲l̲s̲e̲s̲a̲n̲s̲v̲a̲r̲l̲i̲g̲e̲ er ansvarlig for, at skemaer
for m`ngde- og bel]bsbudgetter bliver korrekt udfyldt,
at de bliver indtastet i systemet, samt korrekturl`st
inden for de n`vnte tidsfrister.
Den a̲n̲s̲v̲a̲r̲l̲i̲g̲e̲ ̲f̲o̲r̲ ̲r̲e̲s̲u̲l̲t̲a̲t̲b̲u̲d̲g̲e̲t̲t̲e̲t̲ skal oms`tte bel]bsbudgettet
til resultatbudget, f> den budgetansvarliges accept,
samt kommunikere alle n]dvendige oplysninger om budgettet
fra afdelingen til CRAS' budgetafdeling.
B̲i̲l̲a̲g̲ ̲C̲ ̲C̲R̲A̲S̲'̲ ̲]̲k̲o̲n̲o̲m̲i̲s̲t̲r̲u̲k̲t̲u̲r̲
CRAS' budget- og regnskabssystem benytter fra 01.01.83
de nedenfor viste afdelings- og divisionsnumre.
B̲i̲l̲a̲g̲ ̲D̲ ̲L̲]̲n̲o̲m̲k̲o̲s̲t̲n̲i̲n̲g̲e̲r̲,̲ ̲v̲a̲l̲u̲t̲a̲k̲u̲r̲s̲e̲r̲ ̲o̲g̲ ̲i̲n̲f̲l̲a̲t̲i̲o̲n̲
D.1 L̲]̲n̲o̲m̲k̲o̲s̲t̲n̲i̲n̲g̲e̲r̲
Vejledende l]nomkostningssatser, som kan fraviges
i situationer, hvor den faktiske l]n afviger v`sentligt
fra nedenn`vnte satser:
01.04.83-31.03.84 01.04.84-31.03.85
Ing. 1 24.200 26.100
Ing. 2 16.200 17.500
Teknikere 15.500 16.600
Montage 11.600 12.500
Sekret`r 13.600 14.100
Ovenn`vnte satser er exclusiv overarbejde, hvorfor
der skal budgetteres s`rskilt overarbejde for de
respektive grupper.
D.2 V̲a̲l̲u̲t̲a̲k̲u̲r̲s̲e̲r̲
Der skal anvendes f]lgende valutakurser ved budgetteringen
(udtrykt som antal D.Kr. pr. enhed af valutaen):
US$ 8.70
CAN $ 7.10
SFR 4.40
DM 3.70
FFR 1.20
HFL 3.25
SKr. 1.20
NKr. 1.20
P. Sterling 13.50
D.3 I̲n̲f̲l̲a̲t̲i̲o̲n̲
Generelt m> der i perioden 01.07.83-31.12.84 regnes
med en >̲r̲l̲i̲g̲ inflation p> 8%.
